其他貨幣資金的含義是什么？其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)弊的一般查證方法主，要包括哪些？ 環(huán)球觀察

其他貨幣資金的含義是什么?

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

(1)外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶款項(xiàng);

(2)銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);

(3)銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);

(4)信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng);

(5)信用證保證金存款是指企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項(xiàng);

(6)存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的貨幣資金。

其他貨幣資金業(yè)務(wù)錯(cuò)弊的一般查證方法主，要包括哪些?

1、查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存款是否因臨時(shí)、零星采購(gòu)物資所需而開立，信用證存款是否確實(shí)因在開展進(jìn)出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中采用國(guó)際結(jié)算方式所需而開立。

2、要求企業(yè)提供各種書面文件，查證開立各種專戶存款是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)，其數(shù)額是否合理。

3、從日記賬記錄中抽出數(shù)筆業(yè)務(wù)查證其原始憑證和記賬憑證，查證各存款戶支用款項(xiàng)是否合理，即是否按原定的用途使用;是否遵守銀行的結(jié)算制度;采購(gòu)業(yè)務(wù)完成之后是否及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù);有無(wú)非法轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象。

4、對(duì)于在途貨幣資金，應(yīng)根據(jù)匯出單位的匯款通知書，查證在途貨幣資金的形成是否真實(shí);在貨幣向資金發(fā)生后是否及時(shí)入賬;收到在途貨幣資金后是否及時(shí)注銷;對(duì)于長(zhǎng)期掛賬不注銷或一直未收到款項(xiàng)的應(yīng)查明原因。